Имущественный налоговый вычет и материнский капитал

Сертификат, как первоначальный взнос без вложения своих денег

Материнский капитал — это не доход семьи, а мера государственной поддержки семей с детьми, которая выделяется семьям, где родился второй и последующий ребёнок на строго определённые в законе цели. За редким исключением эти средства нельзя получить живыми деньгами — только постфактум в компенсацию фактически понесённых семьёй целевых расходов.

Материнский капитал — это деньги не налогоплательщика, а государства. С них не надо платить налоги, но и затратами налогоплательщика они не считаются.

Теперь разберёмся, что такое налоговый вычет. Так называется часть облагаемого НДФЛ дохода, от уплаты названного дохода с которого государство налогоплательщика освобождает. Если налоговый вычет равен 10 000 рублей, это не значит, что вы не должны платить всю эту сумму или получить её назад, если уже заплатили — только 13% от неё, то есть 1 300 рублей.

Налоговые вычеты бывают разные, но нас интересует только один — имущественный. Так называется вычет, который предоставляется плательщику НДФЛ при покупке или продаже жилья, автомобиля или иного регистрируемого имущества. Имущественный вычет при продаже жилья тоже не относится к теме публикации. А вот в случае покупки нам интересны две его разновидности — по затратам на приобретение жилья и по ипотечным процентам.

Материнским капиталом можно оплатить стоимость жилья непосредственно продавцу, а в случае ипотеки — как тело кредита (сумму, которую вы взяли у банка в долг), так и начисленные по нему проценты.

Использование материнского капитала в любом случае не аннулирует ваше право на налоговый вычет. Но возможность его реализовать зависит от стоимости жилого помещения, которое вы приобретаете.

Инфогрвфика о материнском капитале и налоговых вычетах

Получить вычет при использовании материнского капитала на покупку жилья можно, но с ограничениями

Имущественный налоговый вычет и материнский капитал

Общие правила предоставления налогового вычета при покупке жилья такие:

  1. Предельная сумма вычета — 2 млн рублей, НДФЛ к возврату — до 260 тыс. рублей.
  2. Вычет не может быть больше фактической стоимости жилья: если квартира стоит 1,7 млн рублей, вычет равен тоже 1,7 млн, налога к возврату полагается 221 тыс. руб.
  3. Вы должны быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%.
  4. Сумма НДФЛ к возврату не может быть больше фактически уплаченной вами за тот же налоговый период. Если вы купили жильё за 1 млн рублей, а за год, в котором совершили сделку, заработали 500 тыс., государство вернёт не 130 тыс., а 65 тыс. рублей. Но право на вычет остаётся за вами и на последующие годы — пока не исчерпаете возникшее право на вычет до конца. Так что есть шанс получить оставшиеся 65 тыс. в следующем году, если не перестанете быть плательщиком НДФЛ.
  5. Если жильё куплено после 2014 года и вычет по нему составил меньше 2 млн рублей, право на остаток суммы можете реализовать, когда решите снова купить жильё — как взамен купленного ранее, так и в дополнение к нему. Купили квартиру за 1,7 млн и получили вычет на такую же сумму — 300 тыс. остаются за вами и могут пригодиться, если решите купить другую квартиру, приобрести дом в деревне, жильё под сдачу в аренду или для детей и тому подобное.
  6. Если сделка частично финансировалась средствами материнского капитала или с помощью иных форм государственной или региональной поддержки (жилищная субсидия военным, субсидии на приобретение жилья стоящим в очереди на улучшение жилищных условий — такое практикуется, например, в Москве — и прочие), сумма затрат уменьшается на эти средства.

Поскольку материнский капитал — это деньги не ваши, а государства, то и затраты при его использовании вами на покупку жилья, несёте не вы, а государство. А под вычет попадают только ваши собственные затраты. Так что если сумма сделки меньше или равна сумме средств, которые Пенсионный фонд перечислит продавцу или банку, вычет вам не положен.

Если купленное жильё дороже, например, квартира в областном центре за 1,7 млн рублей, расклад меняется. Оплатили часть суммы материнским капиталом, направили на это 453 тыс. рублей, а остальное из собственных средств — сумма вычета составит: 1 700 000 — 453 000 = 1 247 000 рублей. А налога к возврату — 162 110 рублей против 221 000, которые полагались вам, если бы материнский капитал вы не использовали.

Если же вы купили жильё в ипотеку, право на вычет до 2 млн рублей распространяется на вас в полной мере независимо от суммы первоначального взноса. Да, вы оплатили покупку деньгами банка. Но ведь он их не подарил, а дал взаймы. А раз их придётся возвращать, это всё равно ваши расходы.

А ещё у вас возникает право на дополнительный вычет. Его размер — до 3 млн рублей, но не больше фактически уплаченных процентов, а максимальная сумма НДФЛ к возврату — 390 тыс. рублей. Но здесь то же правило — если гасили проценты материнским капиталом, сумма из него, которая пошла на эти цели, под вычет не попадает.

Приведём примеры расчёта суммы вычета при покупке жилья за материнский капитал в разных типовых ситуациях. Для этого используем такую вводную:

  • семья купила квартиру или дом за 2 млн рублей;
  • для финансирования сделки использовались средства материнского капитала в полном объёме — 453 тыс. рублей;
  • срок ипотечного кредита — 15 лет;
  • часть суммы сделки оплачена в большинстве случаев за счёт ипотечного кредита, первый взнос равен сумме материнского капитала, но мог быть внесён как за счёт них, так и собственных средств;
  • ставка по ипотеке составила 16,5% годовых, без скрытых комиссий;
  • сумма выплаченных процентов — 3 493 565 рублей.
Скрин ипотечного калькулятора с расчётами

Сумма переплаты по кредиту зависит от процентной ставки, но её можно скорректировать под реальные предложения банков

Имущественный налоговый вычет и материнский капитал

Стоимость жилья в этом и остальных случаях равна максимальному пределу налогового вычета — 2 млн рублей. Но поскольку семья воспользовалась материнским капиталам и использовала его целиком, сумма затрат, попадающих под вычет, уменьшается на его сумму: 2 000 000 — 453 000 = 1 547 000 рублей.

Теперь рассчитаем сумму налога: 1 547 000 х 13% = 201 110 рублей.

Если жильё куплено после 2014 года, при следующем приобретении жилого помещения покупатели будут вправе использовать остаток вычета — 58 890 рублей.

Поскольку весь материнский капитал ушёл на первый взнос, а сумма уплаченных процентов больше верхнего предела для вычета в 3 млн рублей, семья вправе использовать этот вычет целиком — все 390 тысяч рублей. Но получит к возврату не всю сумму сразу, а по мере фактической уплаты процентов в части, не превышающей облагаемый НДФЛ доход за тот же год, в котором они были уплачены.

Общая сумма НДФЛ к возврату по обоим вычетам составит: 201 110 390 000 = 591 100 рублей. И 58 890 рублей остатка вычета на будущие покупки жилья.

Изменится расклад, если квартира или дом дороже 2 453 000 рублей — суммы материнского капитала и предельного вычета на покупку жилья. Всё дело в том, что на средства материнского капитала уменьшается сумма не вычета, а фактических затрат. Если вы купили жильё за 2,5 млн рублей, ваши фактические затраты на него равны:

Имущественный налоговый вычет и материнский капитал

2 500 000 — 453 000 = 2 047 000. Тем самым они больше предельной суммы вычета, и тот полагается вам в полной мере — все 2 млн рублей, поэтому сумма к возврату будет максимальной — 260 тыс. рублей. А с учётом процентов по ипотеке, если их сумма получится больше или равна 3 млн рублей, вам будет причитаться в общей сложности 650 000 руб.

ИВ = (Р — МСК) × 13%

ИВ — имущественный вычет;

Р — расходы (цена жилого помещения);

МСК — материнский капитал;

13% — подоходный налог.

Пример

Квартира была куплена за 1 600 000 рублей с использованием материнского капитала. Сумма имущественного вычета составит (1 600 000 — 466 617) × 13% = 147 339, 79 рублей.

За жилье, которое было

полностью оплачено МСК

, налоговый вычет получить

нельзя,

так как материнский капитал не облагается налогом (согласно

п. 1

ст. 217 НК РФ).

Имущественный налоговый вычет и материнский капитал

Максимальная сумма, на которую можно оформить вычет — 2 млн. рублей. Максимальный размер средств, которые имеет право получить владелец сертификата, — 260 тыс. рублей.

Единовременно выплачивается сумма, непревышающая размер удержанного подоходного налога за год, в который возникло право на вычет. Если сумма причитающегося вычета больше суммы подоходного налога, удержанного за год, то остаток переносится на следующие года, пока не будет выплачен полностью.

Пример

Женщина, владелица сертификата, должна получить вычет в размере 186 тыс. рублей. Но сумма удержанного налога за год составила 100 тыс. рублей. Это значит, что единовременно ей будет выплачено 100 тыс., а остаток — 86 тыс. — будет перенесен на следующий год.

Если квартира, купленная с помощью материнского капитала, уже оформлена в общую долевую собственность родителей и детей, то каждый из них имеет право на налоговый вычет соответственно размеру той доли, которой владеет. Родители, согласно ч. 6 ст. 220 НК РФ, имеют право на получение сумм, причитающихся детям.

Пример

Квартира с использованием средств МСК покупалась за 2 500 000 рублей. Она оформлена в общую долевую собственность супругов и двух детей в равных частях. За это жилое помещение вычет может быть получен в максимальном размере. Так как жилье поделено в равных долях, то и эта сумма будет делиться на четверых. Величина части каждого члена семьи составит: 260 000 / 4 = 65 000 рублей.

Если владелец сертификата не работает и не имеет никакого другого облагаемого НДФЛ дохода, он не может получить вычет. Однако если он начнет отчислять подоходный налог в будущем, то он получит право его оформить.

Как применить материнский капитал

  • стоимость приобретённых отделочных материалов,
  • оплата работ по отделке квартиры и разработке проектной и сметной документации для их проведения.

Однако оплатить маткапиталом эти расходы нельзя.

ИВ = СП × 13%

kak-poluchit-nalogovyj-vychet-na-kvartiru-s-materinskim-kapitalom

СП — сумма уплаченных процентов;

Установленный лимит — 3 млн., максимальная сумма, которую владелец сертификата может получить — 390 тыс. рублей. Вычет разрешается оформить только на один кредит.

Если кредит был взят до 1 января 2014 года, то вычет можно оформить сумму процентов, даже если она больше установленного лимита.

Вычет на уплату процентов можно оформлять каждый год, пока ипотека выплачивается, либо после полного погашения на всю сумму процентов сразу.

Если материнский капитал направляется на уплату жилищного кредита или займа, то при вычислении имущественного вычета на покупку жилья и за выплату процентов имеет значение для чего использовался МСК:

  • для уплаты первоначального взноса;
  • для погашения основного долга и процентов.

Если маткапитал вносился в качестве первоначального взноса по ипотеке, то для расчета имущественного вычета за покупку от стоимости квартиры отнимается сумма МСК, а размер средств за уплаченные проценты вычисляется по указанной формуле.

Пример

Для покупки квартиры был взят жилищный кредит размером 1 700 000 рублей, полностью покрывший стоимость жилья. Маткапитал использовался для первоначального взноса, потому размер вычета на покупку составит (1 700 000 — 466 617) × 13% = 160 339, 79 рубля.
К моменту, когда владелец сертификата решил оформить вычет на проценты, уплата по ним составила 365 789 рублей. Следовательно, может быть получена сумма 365 789 × 13% = 47 552, 57 рубля.

Если материнский капитал используется, чтобы погасить основной долг и процентную задолженность, то при вычислении размера вычетов будет иметь значение, за счет какой части МСК был выплачен основной долг и проценты.

Пример

Кредит в размере 1 300 000, на средства которого жилье было куплено полностью, погашался материнским капиталом. В справке, выданной банком, указывается, что 410 тыс. использовались для уплаты основного долга, а 56 617 рублей — процентов. Сумма начисленных по кредиту процентов составила 338 456 рублей.

Вычет на покупку равен (1 300 000 — 410 000) × 13% = 115 700 рублям.

Вычет по процентам будет рассчитываться следующим образом: (338 456 — 56 617) × 13% = 36 639,07 рубля.

Минимальный предельный срок владения недвижимостью 3 года.

К фактическим расходам на покупку квартиры относится ее стоимость, которую выплатил владелец сертификата. Согласно письму Минфина № 03-04-07/33669 от 10.07.2014 г., материнский капитал является частью расходов на покупку жилья, так как МСК признается доходом, не облагающимся налогом.

Имущественный налоговый вычет и материнский капитал

При уменьшении облагаемого НДФЛ дохода от продажи из первоначальной стоимости квартиры не нужно вычитать материнский капитал.

Пример

Семья в июне 2016 года купила квартиру стоимостью 2 000 000 рублей с использованием маткапитала. В 2018 году родители решили продать ее за 2 200 000 рублей. Для вычисления размера дохода, который облагается налогом, они могут уменьшить его на сумму расходов. В этом случае налог уплачивается в размере (2 200 000 — 2 000 000) × 13% = 26 000 рублей.

Если квартира находится в общей долевой собственности детей и родителей, то налог будет делиться пропорционально размеру имеющихся долей.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, при продаже жилого помещения до того, как закончится предельный срок владения им, гражданин имеет право применить имущественный вычет размером 1 000 000 рублей — на эту сумму будет уменьшен налогооблагаемый доход, полученный в ходе продажи.

Пример

Квартира была продана за 2 450 000 рублей. Сумма подоходного налога, если применяется имущественный вычет, будет вычисляться следующим образом: (2 450 000 — 1 000 000) × 13% = 188 500 рублей.

При использовании имущественного вычета при продаже имущества дополнительно отнимать сумму материнского капитала не нужно.

Если жилое помещение, которое находилось в общей долевой собственности, продается как единый объект, то размер вычета распределяется между владельцами пропорционально их долям.

Если доход от продажи недвижимости существенно ниже70% от ее кадастровой стоимости на 1 января года продажи, то доход будет признан равными кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7. С полученной суммы и будет взиматься подоходный налог.

С 29 сентября 2019 года подоходный налог за продажу детских долей родители могут не платить, если при покупке жилья использовался мат капитал. Также они  они имеют право уменьшить размер НДФЛ. При продаже долей, выделенных детям, уменьшить их стоимость на величину затрат не получалось, потому что части передавались по соглашению или дарственной, то есть дети не тратили свои средства.

Теперь изменить сумму налога можно при выполнении указанных условий:

  • доли выделялись по требованию программы материнского капитала (включая региональный);
  • жилье продали, начиная с 2017 года;
  • члены семьи не использовали указанные расходы, чтобы уменьшить НДФЛ;
  • документы об оплате стоимости жилья оформлены на владельца сертификата или его супруга.

Налоговый вычет на квартиру с использованием материнского капитала

Чтобы оформить вычет через налоговую инспекцию, необходимо:

  1. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Взять по месту работы справку о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ.
  3. В зависимости от типа вычета подготовить заверенные копии документов:
    • договора купли-продажи или договора долевого участия;
    • акта передачи или выписки из ЕГРН о праве собственности;
    • подтверждения расходов при покупке (квитанции, банковские выписки, товарные и кассовые чеки и т.д.);
    • кредитного договора (договора займа);
    • договора ипотеки;
    • графика погашения;
    • свидетельства уплаты процентов по кредиту (справки из банка, кассовых чеков и т.д.);
    • если собственность совместная, потребуются свидетельство о браке и письменное соглашение о распределении средств между супругами;
    • если квартира приобреталась сразу в собственность детей — свидетельства о рождении.
  4. Подать в налоговую инспекцию заявление на возврат НДФЛ с указанными документами.

Чтобы получить имущественный вычет через работодателя, нужно:

  1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на вычет.
  2. Подготовить заверенные копии документов, которые подтверждают право на него.
  3. Предоставить в отделение налоговой инспекции заявление на получение уведомления о праве, приложив к нему копии документов.
  4. Получить уведомление через 30 дней.
  5. Предоставить документ работодателю.

После этого зарплата будет выплачиваться без удержания НДФЛ до тех пор, пока вычет не будет получен полностью.

Чтобы оформить имущественный вычет при продаже имущества, необходимо:

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ в конце года.
  2. Подготовить заверенные копии документов, которые подтверждают продажу имущества.
  3. Подготовить необходимые заверенные копии подтверждений расходов на покупку (ордеров, товарных и кассовых чеков, расписок и т.д.).
  4. Предоставить декларацию и указанные документы в налоговую инспекцию.

К заявлению на возврат налога при покупке или постройке жилья надо приложить ряд документов, в том числе, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации средства материнского капитала никак не отражаются, но в Листе Д1 по строке 1.12 сумму стоимости приобретенной недвижимости надо показать за минусом этих средств.

Пример 1. Семья Перовых купила квартиру за 1 453 026 рублей в 2017 году. Один миллион рублей оплатили из личных сбережений, а оставшуюся сумму продавцу перечислил Пенсионный фонд согласно сертификату на материнский капитал. При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ сумма фактически произведенных расходов на приобретение квартиры была показана как 1 000 000 рублей. Размер возврата налога для семьи Перовых составил 130 000 рублей (1 000 000 * 0,13).

При заключении договора купли-продажи на жилье обязательно указывается, что часть покупки оплачивается средствами материнского капитала, то есть, третьим участником такого договора является Пенсионный фонд. Когда работники налоговой инспекции проверяют соответствие цифр в налоговой декларации и приложенных к ней документах, они обращают внимание на строку 1.12 и сравнивают указанную в ней сумму с договором купли-продажи.

Пример 2. Семья Сидоркиных купила маленький домик за 650 000 рублей и решила подать заявление на возврат НДФЛ, хотя материнский капитал входил в сумму оплаты за жилую недвижимость. Налоговая служба приняла к зачету только собственные средства Сидоркиных: 650 000 – 453 026 = 196 974 * 0,13 = 25 606,62 рубля — это сумма на возврат налога за приобретенный дом.

Нередки случаи, когда жильё покупается у близких родственников. Чтобы не было мошенничества, в Налоговом кодексе предусматривается и такой вариант.

Пример 3. Олег Викторович и Мария Григорьевна Балюковы купили квартиру у брата Олега за 1 200 000 рублей. Часть суммы оплатили средствами материнского капитала. Согласно законодательству, выделили доли всем четверым членам семьи: Олегу, Марии, старшему сыну и маленькой дочери. Когда обратились в налоговую инспекцию чтобы получить вычет при покупке квартиры с материнским капиталом, то им в таком вычете отказали.

Аргументы для отказа: квартира разделена на равные доли: 1 200 000: 4 = 300 000 рублей — стоимость одной доли. Величина материнского капитала составляет в 2017 году 453 026 рублей. Значит, его средствами была оплачена доли матери (300 тысяч рублей). Олег Викторович не имеет права на имущественный налоговый вычет, так как купил квартиру у родного брата.

Как уже было указано выше, до достижения ребенком трехлетнего возраста можно использовать средства материнского капитала только на погашение уже имеющегося целевого кредита или процентов за этот кредит. Причем кредит может быть именно целевым: покупка или строительство жилья.

  1. Покупка или строительство жилья.
  2. Расширение имеющейся жилплощади в порядке реконструкции при согласовании с компетентными органами.
  • Улучшить жилищные условия семьи;
  • Отложить на пенсию для матери;
  • Оплатить образование ребенка (включая дошкольное);
  • Использовать при реабилитации ребёнка-инвалида;
  • Получать ежемесячные выплаты до исполнения ребёнку 1.5 лет (детям, рожденным после 1 января 2018).

Государственная субсидия для погашения ипотечного займа

Субсидия часто используется при погашении ипотечного займа. Владелица (владелец) сертификата должна быть созаемщиком ипотеки или состоять в официальном браке с кредитуемым.

Маткапитал можно применить как для погашения основного долга, так и для уплаты процентов по уже имеющемуся займу (Постановление Правительства РФ от 12.12.2007 года №862). А вот как распределить госпомощь, законом не оговорено. Поэтому на деле каждый банк руководствуется внутренними регламентами.

Государственная субсидия для погашения ипотечного займа

При подаче документов для оформления налоговой льготы в органы федеральной налоговой службы, к установленному перечню добавляются следующие документы:

  1. Копия ипотечного договора.
  2. Справка, в которой зафиксирован график платежей по кредиту и ранее выплаченные суммы. Указанная справка выдаётся банком, который выдал ипотеку.

Единственная особенность получения фискального возмещения при покупке имущества с ипотекой касается расчётов сумм по выплатам.

В соответствии со ст.220 НК РФ, размер учитываемой для компенсации суммы при ипотеке составляет 13% от 3 млн. или 390 тысяч рублей.

В зависимости от обстоятельств, при пользовании кредитом с материнским капиталом, могут возникнуть следующие ситуации:

  1. Толстопальцева купила квартиру за 2 млн. р. Первоначальный взнос она оплатила, использовав материнский капитал. На оставшуюся сумму был взят кредит. (2000000 – 453026) *13% = 1546974*13% = 201106 рублей. Данная сумма возмещается из бюджета.
  2. Толстопальцева купила квартиру за 2 млн. р. Первоначальный взнос она оплатила, использовав материнский капитал. Затем она оплатила первоначальный взнос ещё собственными денежными средствами в размере 300 тысяч р. Оставшуюся сумму она взяла с банка:
  • 2000000-453026-300000 = 1246974 р. (размер средств, взятых у банка);
  • 300000 1246974*13% = 201106 рублей. Данная сумма возмещается из бюджета.

Важно! Денежные средства, которые кредитор берёт в банке, относятся к его фактическим расходам и возмещаются из бюджета.

В более сложных ситуациях рекомендуется поступать следующим образом:

  1. Толстопальцева купила квартиру по ипотеке в 2016 году за 5 млн. р., заплатив первоначальный взнос в размере 2 млн. р. На оставшуюся сумму в 3 млн. был взят кредит. В 2017 году налоговая инспекция вернула Толстопальцевой 180 тысяч рублей. 80000 р. перенеслось на следующие годы. После рождения второго ребёнка в 2018 году она погасила остаток по кредиту сертификатом материнского капитала. 5000000-453026 = 4546974 р. Согласно закону, налоговый вычет учитывается с суммы в 2 млн. рублей. Поэтому Толстопальцева имеет право на возмещение ещё 80 тысяч рублей.
  2. Толстопальцева купила квартиру за 2 млн. р. Первоначальный взнос составил 500 тысяч р. На оставшуюся сумму в 1,5 млн. взят ипотечный кредит. В 2018 году Толстопальцева родила второго ребёнка и получила сертификат на материнский капитал, которым погасила платёж по ипотеке. 53026 р. – оплачено по процентам. 400000 р. – оплачено по телу кредита:
    • 2000000-400000 = 1600000 рублей. С данной суммы можно претендовать на имущественный вычет;
    • 1600000*13% = 208 тысяч рублей возмещается Толстопальцевой.

    Важно! Законодательством РФ установлена возможность оформить налоговый вычет для семьи в размере большем, чем 2 млн. рублей.

  3. Толстопальцева купила квартиру за 4000000 р., оформив ипотеку. Имущество закрепили на праве общей долевой собственности в равных долях по 1/4 между ней, супругом Толстопальцевым, сыном и дочерью. Часть суммы супруга решила погасить сертификатом материнского капитала. Также согласно ст. 220 НК РФ, родители взяли на себя доли детей для оформления налогового вычета:
    • доля Толстопальцевой: 1000000-453026 = 546974 р.;
    • доля сына: 1 млн. р.;
    • доля Толстопальцева: 1 млн. р.;
    • доля дочери: 1 млн. р.

Суммы налогового вычета рассчитываются следующим образом:

  1. Толстопальцева: 546974 1000000 (доля сына) = 1546974 рублей*13% = 201106 рублей.
  2. Толстопальцев: 1000000 1000000 = 2000000 рублей*13% = 260000 рублей.

Всего супруги Толстопальцевы в данном случае могут получить совместно 461106 рублей фискального возмещения (201106 260000).

Важно! В соответствии с НК РФ и Семейным кодексом РФ, органы федеральной налоговой службы имеют право отказать в удовлетворении заявления покупателя в случае покупке квартиры у родственника. К родственникам относят также племянников, дядю и тётю.

Возможность оформления фискального вычета с использованием материнского капитала стало существенным подспорьем для молодых семей при покупке недвижимости. Принятие данных нормативно-правовых актов стимулирует рождаемость, способствует выводу отечественной экономики из тени, поддерживает на плаву рынок недвижимости.

Для супругов появляется шанс на рождение второго ребёнка и улучшение жилищных условий. При использовании указанных субсидий и льгот, семья может сэкономить от 713026 (260000 453026) рублей даже без учёта компенсации процентов по оплате ипотечного кредита, ремонта и перепланировки квартиры. В случае покупки жилья в долевую или общую совместную собственность, данная сумма возрастает на 260000 и достигает 973026 рублей.

  1. В налоговой инспекции.
  2. Через работодателя.

Второй вариант доступен только если вы состоите в трудовых отношениях, то есть работаете по трудовому договору. Если вы ИП на общей системе налогообложения (при других вычет на доходы от предпринимательской деятельности не распространяется, так как во всех этих случаях они облагаются не НДФЛ, а другими налогами) или получаете выплаты по гражданско-правовым договорам — только через налоговую.

Для получения вычета потребуется такой набор документов:

  1. Свидетельство о праве собственности или выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) на приобретённое жильё.
  2. Договор купли-продажи или иной документ, подтверждающий сделку, например, договор долевого участия.
  3. Акт передачи вам жилья.
  4. Документы, подтверждающие оплату: банковские выписки, чеки, квитанции, расписка продавца и другие.
  5. Свидетельство о браке и заявление о распределении вычета, если право на вычет заявляет и второй супруг.
  6. Свидетельства о рождении детей, если предъявляете к вычету расходы на приобретение их долей в жилом помещении (выделить доли обоим родителям и детям в приобретённом жилье — обязательное условие использования материнского капитала на покупку жилья).
  7. Кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах, если воспользовались ипотекой.
  8. Справки 2НДФЛ по всем доходам за периоды, предъявляемые к вычету.
  9. Декларацию 3НДФЛ (образец).
  10. Заявление о предоставлении вычета (образец) или о подтверждении права на него (образец). На вычет с процентов по ипотеке пишется отдельное заявление (образец).

Получить вычет вы вправе на жильё, которое приобрели в течение трёх лет, предшествующих подаче заявления. В 2019 году — за 2016 — 2018 годы. Если оно приобретено или планируется к покупке в 2019 году, такая возможность будет в 2020—2022 годах. Аналогично — с процентами, уплаченными по ипотеке.

Для подачи документов через налоговую можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России, отправить их в свою инспекцию Почтой России заказным письмом с уведомлением о вручении или отнести лично — в этом случае сделайте копии всех подаваемых документов, на них вам поставят отметку о принятии.

Если вы хотите получить возврат налога непосредственно из бюджета, закон отводит вашей инспекции три месяца на рассмотрение и проверку вашего заявления, ещё месяц — на перечисление денег. На оформление подтверждения вычета для его получения через работодателя — один месяц. После того, как вы подадите по месту работы заявление о предоставлении вычета (образец), к которому приложите подтверждение о праве на него из налоговой, работодатель обязан вернуть вам налог, что удержал из ваших доходов с начала года, и больше не вычитать его из вашей зарплаты, пока государство не рассчитается с вами до последней копейки.

Распространённая ситуация — когда семья взяла жильё в ипотеку до рождения второго ребёнка, с его появлением на свет направила материнский капитал на погашение долга, а до этого успела реализовать право на налоговый вычет и получить причитающуюся сумму сполна. В этом случае ситуация зависит от стоимости жилья.

Например, семья купила квартиру за 1,5 млн рублей. Вычет получила сполна, а затем направила 450 тыс. руб. из материнского капитала на досрочное погашение долга. Банк распорядился суммой так: 420 тыс. — на тело кредита, 30 тыс. — на проценты. Получается, её затраты на покупку жилья уменьшились на 420 тыс. рублей. 13% этой суммы придётся вернуть в бюджет. Это 54 600 рублей.

В качестве процентов заёмщик выплачивает в среднем 8 тыс. рублей в месяц, или 96 тыс. рублей в год. За год, в котором он воспользовался материнским капиталом, его затраты по этой статье уменьшились на 30 тыс. рублей и составили 66 тыс. руб. С этой суммы он в следующем году и получит налоговый вычет с процентов по ипотеке.

А вот если квартира при сходном раскладе стоит 2,5 млн рублей, возвращать в бюджет ничего не придётся. Ведь фактические затраты на покупку жилья с поправкой на материнский капитал всё равно остались больше максимальной планки вычета на покупку недвижимости — 2 млн рублей. А сумма вычета на проценты по ипотеки за год, в котором заёмщик воспользовался материнским капиталом, уменьшится на часть маткапа, которую банк направит на погашение процентов.

Использование материнского капитала на покупку жилья осложняет ситуацию с налоговыми вычетами, которые при этом полагаются. Но не лишает права на них полностью — ситуация зависит от стоимости жилья, суммы из средств материнского капитала, направленной на решение квартирного вопроса и того, как распределил эти деньги банк, если они пошли на погашение ранее взятой ипотеки. А знание всех подводных камней позволит вам избежать проблем и лишних затрат.

  • Продажа собственности;
  • Покупка жилого имущества – комнаты, дома, квартиры и т.д.;
  • Строительство дома или покупка участка земли для этой цели;
  • Если имущество гражданина было выкуплено на государственные нужды.

Для удобства все расчёты в тексте даны в рублях.