Налоги при наследовании недвижимости

Какие ситуации могут возникнуть?

Если любой человек продает свое имущество раньше минимального срока владения, он должен подать декларацию и рассчитать НДФЛ. Минимальный срок владения составляет три года или пять лет в зависимости от вида имущества, года приобретения и других обстоятельств.

Если машину продали спустя год после покупки, нужно декларировать доход. Если квартиру продали через два года после оформления права собственности, тоже нужно отчитаться и заплатить налог на доходы.

При продаже имущества НДФЛ можно платить не со всей суммы: есть способы законно ее уменьшить, то есть использовать вычет. Тогда налог платят только с разницы между стоимостью имущества и вычетом.

Вот этих вычетов и касаются изменения в налоговом кодексе. Теперь их стало больше. И, в отличие от некоторых бесполезных поправок, в этом действительно есть огромная польза. Если разобраться, можно сэкономить десятки и даже сотни тысяч рублей. А кто не узнает о поправке, заплатит деньги в бюджет по старым правилам: сама налоговая не обязана уменьшать начисления.

Многих наследников, не обладающих соответствующими юридическими знаниями, пугает факт ответственности за неуплату такого налога, тем более что помимо штрафов в некоторых случаях может быть назначена уголовная ответственность.

При получении наследства до этой даты, платить налог с продажи унаследованной квартиры нужно только, если её стоимость превышает 1 миллион рублей. Если же наследство получено с 1 января 2016 года, то платить нужно будет с любых объектов недвижимости дороже 250 тысяч рублей.

Пятилетний срок

Согласно 220 статье НК РФ если после вступления в права собственности по наследству прошло 5 лет, то от налога при её продаже собственник освобождается. Это касается всех категорий населения, даже иностранцев. Также это касается и продажи доли в квартире.

Налогообложение самого имущества

После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

На данный момент закон не устанавливает обязанность наследников оплачивать налог за получение имущества при вступлении в права наследования.

В соответствии с законодательством, размер пошлины для первых двух очередей наследования составит три десятых процента. Прочие должны оплатить в два раза больше. При этом максимальный размер пошлины для первых составит сто тысяч рублей, а для вторых — миллион рублей.

По закону

При наследовании по закону предполагается, что завещание отсутствует, либо оно было признано недействительным.

По завещанию

При наличии завещания имущество распределяется в соответствии с ним (за исключением обязательной доли, если имеются наследники, обладающие соответствующим правом).

Также, если наследник, указанный в завещании, является наследником первой или второй очереди по закону, он платит три десятых процента. Прочие платят шесть десятых.

Налоговая ставка была равной налогу при получении прибыли, то есть унаследованное имущество расценивалось законодателем именно как доход физического лица.

Решение законодателя об освобождении наследников от оплаты налогов было принято в связи с отсутствием у некоторых наследников фактической возможности оплаты соответствующего налога, следствием чего являлся факт того, что они лишались имущества, а зачастую и права проживания. Многие лица проживали совместно с наследодателем, а после его смерти не могли принять недвижимость, ранее ему принадлежащую.

На какие суммы можно уменьшать доход при продаже имущества

Если имущество продается раньше минимального срока владения, доход можно уменьшить на такие вычеты:

  1. фактические расходы на покупку этого имущества. Например, в 2018 году квартиру купили за 2 млн рублей, а в 2019 продали за 2,1 млн рублей. Налог нужно заплатить с разницы между доходом и расходом — получится 13 000 Р;
  2. 1 млн рублей — при продаже квартиры или дома, если нет документов по расходам. Например, они потерялись или на квартиру не тратили деньги;
  3. 250 тысяч рублей — при продаже другого имущества без подтвержденных расходов. Подойдет для машин, участков и гаражей.

Налоги при наследовании недвижимости

До 2016 года налог оплачивался с суммы сделки свыше миллиона рублей. Сейчас эта сумма снижена до 250 тысяч, чтобы пресечь попытки распродать квартиру по частям, чтобы не платить налог.

Данный налог будет удержан из конечного дохода после продажи квартиры. Данные о доходе берутся из ежегодной декларации, которую граждане подают в Федеральную налоговую службу. Важно учесть, что даже в случае освобождения от налога в рамках описанных выше норм закона, декларацию по форме 3-НДФЛ всё равно нужно подать, даже если в ней будет указана нулевая сумма.

Российское законодательство разделяет ситуации уплаты налога на продажу квартиры, полученной в наследство гражданами страны и иностранцами.

Взнос по ставке 13%

Эта ставка применяется только к гражданам России при условии, что они проживают на территории страны не менее 183 дней в году. В ином случае им придётся платить налог по ставке для иностранцев – 30% от стоимости квартиры.

Ставка 30%

Такой налог платят иностранцы, получившие наследство на территории РФ, даже если наследодатель являлся их ближайшим родственником.

Налоги при наследовании недвижимости

На протяжении установленных законом 3 лет (5 лет для дальних родственников и посторонних наследников) снизить ставку не удастся. Только по истечении этого срока наследники смогут не платить налог с продажи унаследованной недвижимости.

Цена договора

Суммой, на основании которой рассчитывают налог на продажу квартиры, полученной в наследство, является цена, указанная в договоре купли-продажи.

Если перед продажей недвижимости не производилась рыночная оценка её стоимости, то в качестве суммы, основания для расчёта будет взята кадастровая стоимость объекта недвижимости, умноженная на 0,7 (понижающий коэффициент).

Поскольку дети согласно закону не являются дееспособными и не имеют права заключать такого рода сделки, то и платить налог с продажи квартиры они не могут. Всё это за них делают их законные представители (родители или опекуны).

В чем была проблема с продажей подарков и наследства до 2019 года

Подарки и наследство достаются бесплатно. Это значит, что при их продаже нельзя было применить вычет в размере фактических расходов. Если квартира досталась в подарок, то при ее продаже из дохода можно было вычесть только 1 млн рублей, да и то не всегда. А с разницы приходилось платить НДФЛ.

Но часто это было очень несправедливо. Вот примеры.

Двойной налог. Дядя подарил племяннице участок. При дарении она заплатила налог 13%, потому что это недвижимость, а подарок не от близкого родственника. Через год племянница решила продать участок за 1 млн рублей. Она уменьшит эту сумму только на 250 тысяч — и заплатит с разницы еще 13%.

Налоги при наследовании недвижимости

Неучтенные расходы. Мама оставила дочери в наследство квартиру. Налога с наследства при этом не было, но, когда дочь решила продать это жилье, она могла уменьшить доход только на 1 млн рублей. Хотя мама заплатила за квартиру 2 млн рублей и дочь продала ее за ту же сумму. Но формально это были расходы мамы, а не дочери, поэтому учесть их при продаже было нельзя.

Вот так люди теряли десятки и сотни тысяч рублей. Но для всех сделок с 2019 года теперь действует другой порядок.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообще

Рассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

Нужно ли уплачивать НДФЛ

При продаже унаследованной квартиры, собственник обязан подавать данную декларацию о доходах до 30 апреля следующего года за годом продажи. Подавать эту декларацию нужно даже, если от налога продавец квартиры будет освобождён. В этом случае декларация будет с нулевой суммой.

Способы подачи

Подать декларацию можно, посетив налоговую лично, выслав декларацию заказным письмом или заполнив её онлайн. Но для подачи онлайн нужно заверенная электронная подпись, а при отправке почтой нужно в письме указать опись имущества.

Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи унаследованного имущества. В случае пропуска данного срока будет назначен штраф в 1000 рублей. При дальнейших нарушениях правил оплаты штраф и пеня будут увеличены. Первые 6 месяцев пеня назначается в размере 5% от суммы, далее в размере 10%.

На данный момент налог на доходы физических лиц при получении наследства не платится. Закон установил данное правило более десяти лет назад — в 2006 году. Обязательна к оплате лишь пошлина, размер которой значительно ниже, чем размер ранее уплачивавшегося налога.

Однако закон устанавливает некоторые исключения. Так, НДФЛ платится наследниками авторов:

  • Различных технических изобретений.
  • Произведений науки, литературы и искусства.

Если подарок не от близкого родственника

Если не близкий родственник и не член семьи дарит недвижимость или транспорт, нужно заплатить налог с подарка. То есть со стоимости подаренного дядей участка нужно отдать в бюджет 13% реальными деньгами. Этого налога избежать нельзя. Такое правило было всегда, тут ничего не меняется.

Когда новый собственник продает подарок, он может уменьшить налог одним из двух способов:

  1. использовать вычет без документов — 1 млн или 250 тысяч рублей;
  2. вычесть из дохода ту сумму, с которой заплатил налог при дарении.

Вступить в наследство

Племянница заплатит 13% со стоимости участка, который подарил дядя. А когда продаст эту землю, то заплатит налог только с добавленной стоимости, если она вообще будет. А если продать за ту же сумму, то НДФЛ к уплате не появится.

Допустим, стоимость участка, с которой нужно заплатить налог при дарении, составила 500 тысяч рублей. Стоимость участка при продаже — 700 тысяч рублей.

При продаже подарков или наследства, которые достались от близкого родственника или члена семьи, доход можно уменьшить на расходы дарителя или наследодателя. При условии, что есть подтверждающие документы.

Если мама купила квартиру за 2 млн рублей и оставила ее в наследство дочери, дочь при продаже уменьшит свой доход на 2 млн рублей. Если продать квартиру за ту же сумму, налога вообще не будет.

Стоимость свидетельства

Родственники первых двух очередей наследования платят три десятых процента от оценочной стоимости наследственной массы, прочие — в два раза больше. Максимальный размер пошлины для первых будет равен ста тысячам рублей, для остальных — один миллион.

С кого не взымается

В некоторых случаях госпошлина не выплачивается:

  • При наследовании от супруга.
  • При наследовании жилых домов, если наследники проживали в данном объекте при жизни наследодателя.
  • Если наследодатель погиб при исполнении воинского или государственного долга.
  • При наследовании ТС и недвижимости, если наследодатель — инвалид первой или второй группы.
  • ТС, если наследодатель — военный, а его наследники получили право на пенсию по потере кормильца.

В каких случаях уменьшить налог не получится?

DmitryPoch/Depositphotos

Цена договора

Допустим, мама купила квартиру за 2 млн рублей и получила вычет при покупке — вернула 260 000 Р НДФЛ. А потом эту квартиру она подарила дочери — то есть у мамы дохода нет, у дочери налога с подарка тоже нет. Дочь продает эту квартиру за 2 млн рублей и уменьшает свой доход на мамины расходы. Дохода от продажи у дочери тоже не будет.

Оплата госпошлины

Налоговая не будет против того, что мама сначала вернула налог, а потом так оформила сделки, что дочь уменьшила свой доход на ее расходы.

Законодательная база

Законодательная база, касающаяся института наследования в целом и оплаты пошлин и иных платежей в данной сфере в частности достаточно обширна. Однако в первую очередь стоит рассмотреть Гражданский Кодекс РФ, который устанавливает основы института, его главные черты. Наследованию уделён целый раздел (раздел номер пять) кодекса.

Налогообложение наследства регулируется Налоговым Кодексом РФ (в статье 2177), который содержит условие о том, что при получении наследства налог не оплачивается, а также указывает на размер обязательной к оплате пошлины. Также кодекс определяет граждан, имеющих некоторые льготы или освобождения от соответствующих платежей.

Основы законодательства РФ о нотариате определяют основные моменты, касающиеся нотариальных действий, порядок и правила их осуществления.

Освобождение наследников от оплаты налога при получении наследства стало важным шагом в повышении доступности института наследования в целом. Ранее многие граждане лишались возможности осуществить соответствующее правопреемство, так как не имели фактической возможности к оплате государственной пошлины.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.