Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида единственному родителю

Виды льгот семьям с проживающими в них детьми-инвалидами:

  • Пенсионные льготы;

  • Жилищные льготы;
  • Транспортные льготы;
  • Послабления по трудовому законодательству;
  • Льготы по подоходному налогу;
  • Воспитание таких детей-инвалидов;
  • Сюда же входят льготы по медицинскому, протезно-ортопедическому и санаторно-курортному обслуживанию;

Таким детям-инвалидам государство устанавливает социальную пенсию
(Закон России «О государственных пенсиях») и предоставляются ежемесячные
выплаты для неработающих трудоспособных лиц, которые ведут уход за ним,
в размере 60% от МРОТ (Указ Президента РФ № 551).

Кроме того, матери ребенка-инвалида, которая воспитывала его до
возраста 8 лет, начисляется более ранняя пенсия при стаже на рабочем
месте 15 лет. Время ухода за подобным ребенком-инвалидом тоже
засчитывается в трудовой стаж.

Семьи, которые имеют на попечении
детей-инвалидов могут подавать заявления на предоставление жилых
помещений. Такое жилье предоставляется в начале людям, страдающим
тяжелыми формами определенных хронических заболеваний, из перечня
заболеваний.

Право на жилую площадь могут получить отдельные категории граждан, с
заболеваниями, список которых был утвержден согласно постановлению
Правительства № 214 и Приказа Департамента здравоохранения.

Двойной налоговый вычет на ребёнка инвалида.

Говоря о том, какой налоговый вычет на ребенка инвалида, следует отметить, что он может быть  в два раза выше стандартного.

Подобное допускается для следующих лиц:

  • родителям, воспитывающим несовершеннолетних самостоятельно, а также единственным опекунам;
  • если один из родителей не хочет использовать свое право.

Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида единственному родителю

Последний случай применим только, если представитель несовершеннолетнего может получать послабление по налоговому законодательству.

Другими словами, мать или отец должны иметь официальную работу и получать заработок, облагаемый налогом.

При этом, право на вычет передается в размере, которым мог пользоваться налогоплательщик. Например, отец отказывается от налогового послабления на первого ребенка (1400 руб.).

Этот вычет и учитывается даже, если женщина уже воспитывает детей от другого брака, и для нее он будет третьим малышом.

В таком случае ее доход не облагается на сумму 4400 руб. (3000 руб. за нее и 1400 руб. за супруга). Если малыш имеет инвалидность, сумма увеличивается за двоих до 24000 руб.

Предоставление льгот по трудовому законодательству:

  • Женщины
    c ребенком-инвалидом до 16 лет, могут получить неполную рабочую неделю,
    либо неполный рабочий день с выплатами пропорционально отработанному
    времени.
  • Запрещается привлекать женщин с детьми-инвалидами, к дополнительным работам и отправлять их в командировку без их разрешения.
  • Запрещается отказывать таким женщинам в принятии на работу или
    уменьшать им зарплату на основании мотивов, которые связаны с наличием у
    нее ребенка-инвалида.
  • Запрещается увольнять матерей, имеющих на попечении ребенка-инвалида, кроме случая ликвидации предприятия.

Заявление на налоговый вычет на ребёнка инвалида.

Чтобы получить налоговый вычет ребенок инвалид, заявление пишется в отдел кадров по месту работы.

В нем содержатся сведения:

  • имя директора,
    на которого пишется ходатайство;
  • сведения о
    заявителе;
  • информация о
    несовершеннолетнем, его группе здоровья;
  • ссылка на
    нормативную базу;
  • список
    приложений.

Заявление оформляется
ежегодно, в январе.

В отдел кадров
понадобится подготовить пакет бумаг:

  • заявление;
  • копия
    свидетельства о рождении всех детей;
  • документ об
    установлении инвалидности.

бесплатная юридическая консультация

Если обстоятельства
получения вычета меняются, то сотрудник должен самостоятельно известить об этом
работодателя. Справка по установлению инвалидности выдается на определенный
срок. По его истечении необходимо обновить заключение специалистов.

В данной ситуации понадобится представить справку из образовательной организации. Документ ежегодно обновляется.

Опекун или попечитель, претендующий на послабление по налогу, дополнительно прикладывает приказ об установлении опекунства.

Матери-одиночке
необходимо представить документ об этом для получения двойного вычета. В эту
категорию не включают разведенных женщин или вдов. Справку оформляют в ЗАГСе,
где регистрировалось рождение несовершеннолетнего.

Если один из родителей будет получать вычет за обоих, то понадобится заявление от второго о том, что он отказывается от налогового послабления. Кроме того, ежемесячно понадобится подавать бланк о доходах супруга по установленной форме.

Налоговый вычет насчитывается с месяца, когда малыш был рожден или усыновлен. Если сотрудник только трудоустроился, то для оформления льготы ему понадобится предоставить справку о доходах за текущий календарный год с предыдущего места.

В случае, когда работнику положено несколько видов налоговых вычетов, в соответствии со ст. 218 НК РФ п. 1 ему предоставляется только один максимального размера.   

Льгота перестает
предоставляться в следующих случаях:

  • ребенок достиг совершеннолетия (в случае обучения 24 лет);
  • родитель лишен прав судебным решением;
  • ребенок передан на воспитание в другую семью или на полное государственное обеспечение;
  • несовершеннолетний погиб.

Единственный родитель лишается права получать двойной вычет по налогообложению, если вступает в брак, и супруг усыновляет ребенка.

Льгота перестает действовать и в том случае, когда несовершеннолетний вступает в брак или происходит ранняя эмансипация.

Для его составления вам потребуется
образец заявление на налоговый вычет для ребенка инвалида. Для
предоставления удержания согласно НДФЛ, опекуну ребенка следует отдать
заявление до окончания года, чтобы получить полагающиеся выплаты со
следующего. В ином случае, вычеты опекуну придется самому забирать в
налоговых органах. Стандартный вычет, как в случае с ребенком-инвалидом,
можно суммировать на основании президиума Верховного суда.

Заключение.

Родители могут получить налоговые льготы, если на их иждивении есть несовершеннолетний ребенок. Их размер зависит от количества иждивенцев. В случае, когда ребенок имеет инвалидность, льгота повышается до 12000 руб. ежемесячно.

При расчете суммы учитывается и стандартный вычет на несовершеннолетнего. На льготу могут претендовать оба родителя или законных представителя ребенка.

Один из супругов имеет право отказаться от вычета в пользу второго. Заявление о получении льготы оформляется в отделе кадров по месту работы родителя.

Наталья Шереметева

Наталья Шереметева

Эксперты сайта

Задать вопрос

Наталья Сергеевна Шереметева – главный редактор портала Права семей.

Окончила бакалавриат Государственного Университета Управления г.Москва в 2000 году – специализация “Менеджмент”.
Магистратура ГУУ в 2002г. – специализация “Юриспруденция”.

Единственный родитель

  • На второго – 1 400 рублей;
  • Вычет на первого ребенка составляет 1400 руб;
  • На третьего составляет 3 000 руб;
  • Налоговый вычет на одного ребенка-инвалида – 12 000 рублей для
    родителей/усыновителей, а также 6 000 рублей для опекунов и приемных
    родителей.

Указанные суммы – это не деньги, которые вы сможете вернуть, а
фиксированные деньги, с которых не может удерживаться 13% налог. К
примеру, у гражданина трое детей до 18-ти лет, в таком случае, сумма
льгот для него составит (1 400 плюс 1 400 плюс 3 000) * 0,13 = 754 р. в
месяц.

В этом же объеме имеет право получить налоговый вычет и второй родитель, если он имеет доход, облагаемый налогом.

Если у ребенка один родитель, то он может оформить двойной налоговый вычет. Сделать это можно со следующего месяца после того, как родитель, приемный родитель, усыновитель, опекун, попечитель стали единственными.

Важно понимать, что право на двойной вычет на ребенка возникает только в том случае, когда у ребенка нет второго родителя. Иными словами, тот либо умер, либо безвестно отсутствует, либо объявлен умершим. Оставшийся родитель должен написать заявление, приложив к нему документы, подтверждающие отсутствие у ребенка второго родителя.

Брак единственного родителя лишает последнего права на удвоенный вычет. Происходит это со следующего месяца после вступления в брак. Если за браком последует развод, то право на удвоенный вычет восстановится (письмо Минфина от 02.04.2012 № 03-04-05/3-410).

Стандартный вычет на
ребенка инвалида в 2019 году идет за каждый месяц ка­лен­дар­но­го
года, пока доход налогоплательщика по 13% ставке, не превысил с начала
года размер 350 тысяч руб­лей. С начала месяца, в ко­то­ром общий доход
перевалил за 350 тысяч руб, налоговый вы­че­т на ребенка не выдается.
При этом, в общем размере до­хо­да не могут быть учтены доходы в виде
дивидендов.

  • Также, вычет прекращается, если ребенок умер – возврат вычета прекращается с начала следующего года.
  • В случае, если ребенок завершил закончил свое обучение в обр.
    учреждении и пока не достиг 24 лет – налоговый вычет прекращается с
    начала следующего года.
  • В случае, если ребенок достиг своего 18-летия и не проходит очного обучения – вычет приостанавливается с начала следующего года.
  • В случае, если ребенок достиг 24 лет и но продолжает обучение – вычет прекращается с начала следующего года.

Двойной налоговый вычет на ребёнка инвалида.

Какой вычет по НДФЛ если ребенок инвалид?
Согласно законодательству России, налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году выдается в случае, если сумма дохода в год не превышает 350
тыс. рублей. Начисляются такие льготы с января и продолжаются до того
месяца, в котором доход достигнет выставленного лимита.

Инвалидам и
семьям c детьми-инвалидами, государство предоставляет скидку не меньше
50% с платы за квартиру (в домах муниципального, государственного и
общественного жилого фонда) и на плату за коммунальные услуги (не
зависит от принадлежности к жилищному фонду), и в домах, без своего
отопления, с цены за топливо, приобретенного в пределах нормы для
продажи населению. Сюда входит и 50% скидка платы за телефон.

Ребенок-инвалид,
его опекуны и соц. работники, осуществляющие уход за ним, имеют право
на получение бесплатного проезда в транспорте. Таким детям
предоставляется 50% скидка с цены проезда по междугородним линиям
железнодорожного, воздушного, речного и автотранспорта, начиная с 1
октября и по 15 мая.

  • Ребенок-инвалид также имеет право проезда к месту своего лечения
    раз в год, если законодательством не установлены другие льготные
    условия.
  • Все названные выше льготы распространяются на сопровождающих инвалида первой группы и актуальны для детей-инвалидов.
  • Помните, что для детей-инвалидов и их сопроводителей может быть
    предоставлено право проезда к месту лечения в автобусе пригородного и
    междугородного маршрута.

Льготы можно получить на основании предоставленного пенсионного
удостоверения и положительного решения органов опеки и попечительства,
мед. справки, полученной в органах здравоохранения, подтверждающей
важность ухода, и справки от жилищного органа о проживании. Для
получения данной льготы, необходимо будет предъявить справку, что второй
родитель льготу не использует. Если родители в разводе – следует
предоставить документы, доказывающие этот факт.

Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида равен 12 тыс. руб.

Он устанавливается, если соблюдено следующее:

  • Ребенок
    младше 18 лет.
  • Инвалид 1 или
    2 группы до 24 лет зачислен в высшую, среднюю профессиональную образовательную
    организацию.

Она действует до достижения совершеннолетия или до получения диплома. Послабление предоставляется с января текущего года. Его действие прекращается, когда доход налогоплательщика составит 350 тыс. руб.

Граждане, воспитывающие
несовершеннолетних без особенностей здоровья и развития, также получают льготу:

  • на первого и
    второго несовершеннолетнего – 1,4 тыс. руб.;
  • на третьего и
    последующих – 3 тыс. руб.

Ее размер суммируется с тем, что положен родителям инвалидов (Письмо Минфина № 03-04-06/15803).

Следовательно, у сотрудника, воспитывающего ребенка с ограниченными возможностями, не будет облагаться налогом 13400 руб. из заработка(12000 1400 руб.). Если это третий несовершеннолетний, то необлагаемая налогом ставка составит 15000 руб.