Материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки, материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки

Виды денежной поддержки

Российское законодательство гарантирует денежные выплаты в пользу граждан, которые взяли на себя оплату расходов по организации похоронного процесса умершего родственника или близкого человека. Получить матпомощь в связи со смертью родственника (2020) могут не только родные люди, но и граждане, не состоявшие в родстве. Деньги выплачиваются лицу, которое несет расходы на погребение. Такие условия закреплены в Федеральном законе № 8 от 12.01.1996.

Единовременная выплата бывает следующих видов:

  • государственное пособие — деньги, гарантированные действующим законодательством;
  • материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя;
  • матподдержка от работодателя на погребение умершего работника.

Согласно

ст. 2 Семейного кодекса РФ

, близкими родственниками признаются супруги (муж и жена), родители и дети, сестра и братья, а также дедушки и бабушки по отношению к внукам.

Отметим, что МП от работодателя выплачивается исключительно за счет средств компании. А государственное пособие перечисляется из внебюджетного фонда, а именно формируется за счет средств Фонда социального страхования. Данные понятия следует разграничивать еще и потому, что размер государственных выплат строго ограничен. При этом размер матпомощи от работодателя зависит от финансовых возможностей предприятия, но конкретных ограничений не имеет.

Как правило, материальную помощь в связи со смертью оказывают членам семьи покойного сотрудника.

похороны

Круг этих лиц определяют согласно ст. 2 СК РФ, что подтверждается письмом Минфина № 03-05-01-04/234 от 03.08.2006.

В семью гражданина входят:

  • его супруг;
  • дети (родные и приемные);
  • родители (родные и усыновители).

К членам семьи по суду могут быть отнесены другие люди из семьи умершего работникам, чаще всего — близкие родственники и иждивенцы. В расчет принимают сложившиеся семейные и бытовые связи.

На практике суды признавали семьей покойного их гражданских супругов и бабушек/дедушек, которые фактически находились на содержании умершего.

Работодатель вправе выплатить мат.помощь лицам, не принадлежащим к членам семьи покойного сотрудника. Но в этом случае она будет облагаться НДФЛ (13 %).

На получение материальной помощи в случае смерти работника пишут заявление последнему работодателю умершего. Точного образца нет, можно заполнить его в свободной форме от руки.

Многие компании изготовляют свои формуляры и закрепляют их применение внутренними нормативными актами. Это стоит уточнить у секретаря, бухгалтера или специалиста-кадровика.

Дополнительно потребуются:

  • свидетельство о смерти сотрудника из ЗАГСа или решение суда о признании его умершим, пропавшим безвестно;
  • документы, подтверждающие родственные отношения или другие связи с покойным сотрудником. Подойдут свидетельства о рождении, браке, судебные акты и др.

Если мат.помощь предусмотрена нормативными документами компании, ее назначение оформляется приказом за подписью директора.

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки, материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки

В противном случае решение о выплате принимают учредители компании (не директор или иные наемные сотрудники, даже руководящего состава).

Если владельцев несколько, вопрос рассматривается на общем собрании. По результатам составляют протокол.

В нем обязательно указывают дату, место проведения собрания, перечень всех участников, темы повестки дня, форму проведения голосования, его итоги.

Организация вправе разработать собственный бланк протокола.

Единственный учредитель рассматривает заявление просителя самостоятельно, проставляет на нем резолюцию.

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки, материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки

После решения владельцев директор издает и подписывает распоряжение о выдаче материальной помощи.

Средства выплачивают либо наличными из кассы компании, либо безналичным путем. В любом случае формируют расходный кассовый ордер.

Закон не устанавливает предельные размеры материальной помощи в случае смерти работника: все зависит от финансовых возможностей компании. Они, как правило, регулируются внутренними нормативными актами.

Источник выплат — собственные средства организации. Чаще всего компании формируют фонд за счет непераспределенной прибыли прошлых периодов или текущего года.

Материальная помощь при смерти близкого родственника

После смерти сотрудника, родственники умершего тратят значительное количество денежных средств на оплату похорон и процедуру погребения.

Близкие люди сами занимаются этим, забывая о том, какие социальные пособия положены от предприятия. В данном случае, не стоит отказываться от компенсации, ведь она может стать финансовой поддержкой в трудную минуту.

Родственники могут рассчитывать на следующий перечень мат помощи в связи со смертью близкого человека:

  1. Компенсация на оплату погребения. Единовременная выплата производится независимо от степени родства и социальной роли рабочего.
  2. Материальная помощь. Выплачивается только в том случае, если иное не предусмотрено в трудовом договоре или по инициативе руководства.

Помимо мат. помощи, близкие умершего могут получить другие выплаты в связи со смертью:

  • Заработную плату, которую отдел бухгалтерии не успел выплатить на момент прекращения трудовых отношений.
  • Различные пособия, которые подлежат выплате за рабочий период (например, пособие по нетрудоспособности и так далее).
  • Компенсация за ежегодный отпуск, которым сотрудник не успел воспользоваться.
  • Другие пособия, которые должны были быть выплачены (например, оплата за сверхурочное время, премии, надбавки к заработной плате и так далее).

Согласно российскому законодательству, на получение компенсации могут рассчитывать близкие родственники, то есть те лица, которые соответствуют первой очереди наследования. К ним относятся жена или муж, родители, а также дети.

Однако у словосочетания «близкий родственник» есть несколько интерпретаций. Например, в семейном кодексе граждане, которые сожительствуют и никак не закрепляют свои правоотношения, имеют право на получение выплат.

В Федеральном законе четко прописаны лица, которые могут претендовать на компенсацию. Они включают:

  • жена или муж;
  • дети;
  • кровные родственники по восходящей или нисходящей линии;
  • приемные родители;
  • приемные дети.

Денежная поддержка от работодателя подоходным налогом не облагается. Причем в полном объеме. Однако это правило распространяется, только если выдана материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника. Такие определения закреплены в п. 8 ст. 217 НК РФ, а также оговорены в Письме Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118.

Если работник просит выплатить ему деньги за организацию похорон постороннего человека или же дальней родни, то матпомощь в связи со смертью родственника (2020) НДФЛ не облагается только в сумме 4000 рублей. Если выплаты превышают 4000 рублей, то с этой разницы придется удержать подоходный налог.

НДФЛ с материальной помощи в связи со смертью родственника в 2020 году, выплаченной из государственного бюджета, не удерживается в любом случае. То есть независимо от степени родства.

Так как данные деньги нельзя отнести к вознаграждениям за труд, то начислять на матпомощь страховые взносы не нужно. Такие определения даны в пп. 3 п. 1. ст. 20.2 № 125-ФЗ и пп. 3 п. 1. ст. 422 НК РФ.

Трудовой договор может быть расторгнут по многим причинам. Например, неудовлетворение заработной платы, несоответствие уровня компетенции сотрудника должностным обязанностям, нарушение трудовой дисциплины, а также при смерти работника.

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки, материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки

Процедура расторжения может быть начата только в том случае, если руководство будет уверено о донесении правдивой информации. Иногда вместо документа о подтверждении смерти, выносится судебное решение. В таком случае бухгалтерия производит окончательный расчет.

→ → Актуально на: 13 февраля 2019 г. Иногда работодатели оказывают материальную помощь работникам в связи со смертью их родственников. При этом работодателю нужно иметь в виду налоговые особенности таких выплат.

Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику. Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника. В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ ().

Напомним, что членами семьи признаются ():

  • супруги;
  • родители, в т.ч. приемные;
  • дети, в т.ч. усыновленные.

Вариант 2.

Умерший не являлся членом семьи работника. Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год. Ведь НДФЛ облагается сумма такой помощи, превышающая 4000 руб.

за год (). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи). Для наглядности рассмотрим начисление/неначисление НДФЛ на примерах.

Пример 1. Работнику в 2019 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб.

Другая материальная помощь работнику в течение этого года не выплачивалась.

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки, материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки

Так как сумма оказанной работнику помощи не превышает установленный лимит, начислять НДФЛ с этой суммы не нужно. Пример 2. Работнику в 2019 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 5000 руб.

Если же мы немного изменим условия последнего примера и предположим, что к отпуску работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., то налоговая ситуация кардинально меняется. Получается, что за год работнику оказана помощь на общую сумму 7000 руб.

(2000 руб. 5000 руб.), а значит, с 3000 руб.

необходимо исчислить НДФЛ (7000 руб. – 4000 руб.). Стоит отметить, что еще в 2012 году Минфин говорил о том, что если умерший родственник не являлся членом семьи работника, но проживал вместе с ним, то выплаченную в связи с его смертью материальную помощь можно не облагать НДФЛ в полном объеме ().

Однако письмо Минфина не дает гарантии, что налоговики в ходе проверки не начислят НДФЛ на сверхлимитную материальную помощь.

В отношении страховых взносов действует то же правило, что и по НДФЛ: если материальная помощь выплачивается в связи со смертью члена семьи работника, то она полностью освобождена от взносов (, ), в противном случае — облагается с учетом 4000-ного лимита (, ).

Причем, в ситуации со взносами не стоит рисковать и руководствоваться вышеназванным письмом Минфина. Ведь Минтруд в свое время сказал, что понятие «член семьи» расширению не подлежит (), а Минфин отмечал, что разъяснения Минтруда относительно страховых взносов актуальны и сейчас ().

Выплаченную работникам материальную помощь нельзя учесть в расходах ни при исчислении базы по налогу на прибыль, ни при исчислении базы по налогу при УСН (, ).

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника— акт доброй воли работодателя или его обязанность? В статье мы рассмотрим, когда он обязан оказать помощь, какие для этого нужны документы и каковы особенности обложения подобных выплат обязательными платежами.

Материальная помощь при смерти сотрудника: как выплатить родственникам умершего, как оформить мат поддержку в связи с гибелью работника, НДФЛ и взносы

Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи.

Речь идет о случае смерти лиц, направленных работать в российские дипломатические представительства за границей. Члены семьи умершего вправе рассчитывать на сумму в 50% оклада посла РФ (подп. «д» п.

В остальном работодатели обязаны оказывать матпомощь в рассматриваемой ситуации, только если это закреплено в одном из следующих документов:

  • трудовой договор;
  • коллективное соглашение;
  • локальный акт.

При этом допускается установление условий для осуществления выплат: определенный стаж работы сотрудника на предприятии, наличие у работодателя свободных денежных средств и т. д.

Соответствующие обязательства компания может на себя официально и не брать. Но это не значит, что члены семьи ее умершего сотрудника не могут рассчитывать на матпомощь в столь трудной ситуации: при согласии на то работодателя это возможно.

Желательно, чтобы в документах, закрепляющих возможность получения выплаты, был определен круг имеющих на то право. Например, это могут быть не любые родственники, а только члены семьи. К ним семейное законодательство относит родителей, детей и супруга. Кстати, от того, кто именно является получателем выплат, зависит обложение их НДФЛ и страховыми взносами (см. ниже).

Если же соответствующая обязанность работодателя в документах не установлена, то он решает, кому перечислить деньги, по своему усмотрению.

Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти. Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки.

Страховые взносы уплачиваются работодателем в отношении подлежащих страхованию физлиц. Он не выступает страхователем лиц, получающих матпомощь в связи со смертью работника (как правило, это члены семьи последнего). Таким образом, страховые взносы с сумм помощи родным умершего работника платить не нужно, так как отсутствует объект обложения (ст. 420 НК РФ).

Материальная помощь при смерти сотрудника: как выплатить родственникам умершего, как оформить мат поддержку в связи с гибелью работника, НДФЛ и взносы

С другой стороны, возможна ситуация, когда родные умершего трудятся у того же работодателя. В этом случае также отсутствует объект обложения взносами, так как выплаты производятся не в рамках трудовых отношений.

А вот помощь работнику в связи со смертью его родственников не будет облагаться страховыми взносами только при соблюдении следующих условий:

  1. Единовременность. Единовременной является матпомощь, выплачиваемая не более 1 раза в течение отчетного периода. Таким образом, с выплачиваемой частями (к примеру, ежемесячно) помощи нужно платить страховые взносы.
  2. Умершим является член семьи работника, к которым относят супруга, детей и родителей. Суммы помощи в связи со смертью иных родственников взносами облагаются.

Закон не обязывает работодателей выплачивать единовременную материальную помощь родственникам умерших сотрудников.

Это — право работодателя. Поддержка членов семьи покойного определяется внутренними актами компании, например коллективным трудовым контрактом.

  1. Соцпособие на похороны. Средства выделяются из ФСС, с учетом ФЗ под номером 255.
  2. Матпомощь от организации-работодателя. Деньги выплачиваются в случае гибели близкого родственника.
  3. Матпомощь от компании-работодателя при смерти человека, не находящегося с работником в близких родственных отношениях.

Предоставляется ли в связи с гибелью работника предприятия?

Как мы отметили выше, конкретный размер материальной помощи при смерти близкого родственника (2020) зависит от ее вида. Так, например, государственные средства ограничены действующим законодательством, а именно Постановлением Правительства РФ от 26.01.2018 № 74. В настоящее время госвыплата равна 5701,31 руб.

Если в регионе установлен территориальный (районный) коэффициент, то сумма матпомощи должна быть увеличена на этот повышающий коэффициент.

Материальная помощь при смерти сотрудника: как выплатить родственникам умершего, как оформить мат поддержку в связи с гибелью работника, НДФЛ и взносы

Отметим, что некоторые регионы России утвердили более высокие значения для материальной помощи на погребение в 2020 году. Так, к примеру, в Москве госвыплата равна 11 000 рублей. Это зависит от финансово-экономического уровня субъекта Российской федерации.

Бывают случаи, когда руководитель по собственной инициативе решает поддержать семью умершего в финансовом плане. Это может быть предусмотрено локальным нормативным актом на предприятии. Точная сумма выплаты оговаривается лично с родственниками и директором или прописывается в трудовом договоре.

Однако пособие по погребению, как вид страхового обеспечения, является фиксированной суммой. Выплата производится как иностранцам, так и лицам с временной регистрацией, находящимся на территории РФ.

НДФЛ с мат. помощи не взимается, если выплата производится близким членам семьи. В случае дальних родственников компенсация не облагается, если она не превышает 4000 рублей. В противном случае, налог устанавливается как разница между указанной ставкой и суммой пособия. Данные транзакции обязательно учитываются в бухгалтерии организации.

Пособие выплачивается в четко установленном размере — 5701,31 руб. в 2019 году (сумма увеличивается на районный коэффициент).

Работодатель обязан компенсировать расходы на погребение, однако затем возвращает эти средства за счет взносов в ФСС (ст. 10 ФЗ № 8 от 12.01.1996).

Материальная помощь при смерти сотрудника: как выплатить родственникам умершего, как оформить мат поддержку в связи с гибелью работника, НДФЛ и взносы

Как получить материальную помощь на погребение, если умер родственник, читайте здесь.

Например, это могут быть не любые родственники, а только члены семьи. К ним семейное законодательство относит родителей, детей и супруга.

Кстати, от того, кто именно является получателем выплат, зависит обложение их НДФЛ и страховыми взносами (см.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Если материальная помощь выплачивается лицам, с которыми организацией не заключены ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (членам семей умерших работников и бывших работников), то, следовательно, на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ указанная материальная помощь страховыми взносами не облагается.

Теперь рассмотрим случай, когда материальная помощь выплачивается работникам организации в связи со смертью членов семьи и бывшим работникам в связи со смертью членов семьи.

Обзор документа Письмо Минфина России от 14 апреля 2016 г. N 02-05-10/21715 Об отражении в учете расходов государственных (муниципальных) учреждений на выплату материальной помощи членам семьи умершего сотрудника и материальной помощи неработающим пенсионерам (бывшим сотрудникам), осуществляемые в соответствии с коллективным договором учреждения за счет средств от приносящей доход деятельности Департамент бюджетной методологии Министерства финансов Российской Федерации рассмотрел письмо Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования и сообщает.

В соответствии с требованиями Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г.

Материальная помощь при смерти сотрудника: как выплатить родственникам умершего, как оформить мат поддержку в связи с гибелью работника, НДФЛ и взносы

Важно понимать, что матпомощь от компании-работодателя при смерти сотрудника и выплата государства на похороны — разные платежи, источники которых также отличаются. Компания-работодатель изымает средства из собственного бюджета (при наличии свободных денег), а пособия от государства перечисляются в ограниченном объеме, благодаря внебюджетным фондам (при наличии регистрации).

По  законодательству на такие выплаты вправе рассчитывать:

  • Сотрудник, если умер кто-либо из близких родных.
  • Близкий родственник сотрудника (в случае гибели последнего).
  • Человек, занимающийся подготовкой и непосредственно похоронами (при отсутствии у усопшего родных).

В зависимости от соцстатуса погибшего человека определяется и тип положенной по закону выплаты. Лица, указанные в приведенном ранее перечне, несут расходы на организацию похоронной процессии. По закону они вправе оформить матпомощь и соцпособие. Эта норма указана в ФЗ под номером 8 (статье 10, пункте 2).

Получение денежной помощи доступно в следующих местах:

  1.  У работодателя (по месту трудоустройства усопшего). Это возможно при наличии страхования в ФСС.
  2. В ПФР (актуально для людей пенсионного возраста).
  3. В органе соцзащиты. Это вариант подходит, если усопший не был официально трудоустроен и не относится к категории пенсионеров.
  4. При появлении мертвого малыша после 22 недель вынашивания.

Обращение в уполномоченный орган для получения положенной суммы (5562,25 руб.) возможно в срок до полугода с момента гибели человека. Это правило прописано в ФЗ №8, статье 10, пункте 3.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

  • Москва и область: 7-499-350-82-48
  • Санкт-Петербург и область: 7-812-309-46-73

Материальная помощь при смерти сотрудника: как выплатить родственникам умершего, как оформить мат поддержку в связи с гибелью работника, НДФЛ и взносы

Для получения денег требуется оформить заявление. Документ заполняет человек, занимающийся вопросами похорон. К заявлению (в зависимости от сложившихся обстоятельств) прикладывается определенный пакет документации:

  • Если умерли близкие родные сотрудника — справка о гибели, свидетельство о браке (жены, мужа). Также потребуется свидетельство о рождении (в случае смерти ребенка).
  • Если погиб сам сотрудник, потребуется паспорт гражданина РФ, свидетельство о смерти, документ о браке (для супруга или супруги) или бумага о рождении детей. При отсутствии у усопшего родных (когда погребением занимается постороннее лицо), потребуются чеки и квитанции, свидетельствующие о наличии затрат и подтверждающие сумму расходов. В ряде случаев необходимо распоряжение директора организации о предоставлении определенной суммы конкретному лицу на похороны.

В случае если речь идет о смерти дальнего родственника, а сотрудник выступает с позиции организатора погребения, налогообложению не подлежит сумма до 4 тысяч рублей. Если работодатель выделяет больше денег на похороны, выплата налога является обязательной. Это требование установлено в НК РФ (статье 217, пункте 28). Кроме того, при отражении доходов и вычетов используются специальные коды:

  1. Для дохода — 2760. Он указывается при оказании матпомощи со стороны работодателя своим сотрудникам.
  2. Для вычета — 503. Речь идет о вычете из матпомощи, предоставленной компанией-работодателем сотруднику.

Указанные коды прописываются в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

К примеру, человек получил 30 000 рублей на погребение дальнего родственника. В этом случае выплата фиксируется под кодом 2760. Из выплаченных средств налогообложению не подлежат 4 тысячи рублей (они отражаются под кодом 503).

Не менее важный момент — страховые взносы. Они взимаются с выплат или других платежей, осуществляемых в пользу застрахованных граждан (тех, в отношении которых предусмотрено обязательное страхование).

Материальная помощь при смерти сотрудника: как выплатить родственникам умершего, как оформить мат поддержку в связи с гибелью работника, НДФЛ и взносы

Норма указана в ФЗ №125 и НК РФ (статье 420). Важно учесть, что матпомощь, перечисляемая работодателем, имеет целевую основу. Это значит, что выплаченные средства могут быть исключены из средств, с которых взимаются взносы.

Правило оговорено в ФЗ №125, а также НК РФ (статье 422).

Матпомощь, выплачиваемая для погребения близких родственников, налогообложению не подлежит. Что касается остальных родных, налог не требуется оплачивать при перечислении суммы до 4000 рублей.

Суммы от нанимателя

Действующие нормативные акты не устанавливают каких-либо ограничений в части размера материальной помощи в связи со смертью близкого родственника на работе. Сумма определяется из финансовых возможностей нанимателя.

Размер материалки должен быть определен в локальных документах предприятия. Например, в положении по оплате труда, в коллективном и(или) трудовом договоре, в учетной политике. Допустимо определить предельный объем выплат в специальном распоряжении, например, утвердить отдельным приказом на текущий год.

Выплаты при смерти сотрудника организации, материальная помощь родным работника, как и где оформить, документы и сроки

Как начисляется материальная помощь в случае смерти родственника?

  1. лиц, находящихся в кровном родстве по нисходящей линии (детей, внуков, братьев и сестёр, в том числе сводных).
  2. лиц, находящихся в кровном родстве по восходящей линии (мать, отца, бабушку, дедушку);

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки, материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки

Но, по уже сложившейся традиции, многие работодатели относят к родственникам также жён или мужей, хотя они и не являются кровными родственниками. А согласно распоряжению Министерства финансов (письмо номер 03-05-01-04/234 от августа 2006 года) к родственникам также относят усыновителей и усыновлённых ими граждан.

Материальная помощь в связи со смертью родственника Данная выплата не является обязательной. Выдается она по решению работодателя. Кто считается близким родственником? Такую матпомощь могут получить только близкие родственники.

Чтобы получить компенсацию необходимо:

  • Быть близким родственником.
  • Иметь в наличии документы, которые подтверждают кончину работника.
  • Написать заявление в произвольной форме.

Чтобы получить пособие на похороны сотрудника, необходимо оформить целый пакет документов. К ним относятся:

  1. Справка, которая подтверждает кончину. А также можно предоставить исполнительный акт от судебных приставов о признании человека покойным, или пропавшим без вести.
  2. Документ, подтверждающий личность. Например, паспорт или свидетельство о рождении.
  3. Заявление. Пишется в свободной форме от лица, намеревающегося получить денежные средства.
  4. Бумаги о наличии родства с умершим, подойдет справка о сожительстве.

Другие выплаты при смерти работника

В каких случаях можно рассчитывать на такую поддержку и как оформить помощь?

Сначала необходимо разобраться, кого именно законы относят к близким родственникам. Согласно ст. 2 СК РФ, близкими родственниками являются:

  • супруги;
  • родители;
  • дети;
  • дедушки/бабушку;
  • братья/сестры;
  • официальные опекуны.

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки, материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки

При наступлении смерти таких родственников закон подразумевает предоставление помощи. Она предполагает следующие разновидности:

  1. От государства. Пособие называется социальным и регулируется ФЗ №8 от 12.01.1996. Сумма с февраля 2019 года равна 5946,48 руб.
  2. Региональная. Такая помощь предоставляется силами органов местной власти и носит дополнительный характер. Например, в Москве сумма такого пособия составляет 11 000 руб. В других городах она, как правило, меньше.
  3. От работодателя. В этом случае помощь предоставляется на работе. Порядок выплат и их размер регламентируется в рамках положения по оплате труда или отдельного локального акта.

Именно от вида помощи, которая начисляется родственнику умершего человека, зависит ее окончательный размер.

Рассчитывать на предоставление данной меры поддержки может:

  • сотрудник (если один из его близких родственников умер);
  • его родственник (если умер сам работник);
  • лицо, взявшее под свою ответственность процесс организации похорон (если у покойного нет родственников).

Это далеко не весь перечень лиц, которым полагается материальная поддержка. Но он является основополагающим.

Организация, в которую нужно обратиться за получением финансовой поддержки, зависит от официального социального статуса умершего. Граждане, которые взяли под свою ответственность процедуру организации похорон, в соответствии с нормами ФЗ №8 могут оформить пособие следующими способами:

  • по месту, где покойный при жизни выполнял свои трудовые обязанности, если имело место официальное трудоустройство и взносы в ФСС;
  • в ПФР, если речь идет о смерти пенсионера;
  • в ФСЗН, если ни первый, ни второй способ не подходят.

Подать заявление о предоставлении выплаты нужно не позднее 6 месяцев с момента смерти, о чем говорится в п. 3 ст. 10 ФЗ №8.

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки, материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки

В качестве основания для получения на руки требуемой суммы выступает заявление от лица, организующего погребение. Исходя из сложившейся ситуации, наборы документов могут разниться. Но базовый пакет включает следующие свидетельства:

  • о смерти;
  • о браке;
  • о рождении.

Если умер сам сотрудник, документационная папка дополняется следующими бумагами:

  • паспорт, принадлежащий заявителю;
  • справка, свидетельствующая о смерти;
  • брачное свидетельство;
  • платежная документация (чеки, квитанции);
  • распоряжение руководителя с указанием лица, взявшего ответственность по организации процедуры погребения.

Вероятно, могут потребоваться и другие документы. При отсутствии полного пакета бумаг в предоставлении денежных средств будет отказано.

Наряду с государственным пособием, выделяемым на погребение, сотрудник имеет право на получение материальной помощи от работодателя. Однако для самой организации, в которой трудится такой человек, данный расход не является обязательным. В качестве основания для финансовой поддержки обычно выступает отдельный локальный нормативный акт  или страховое соглашение.

Обратите внимание

Чтобы получить эту помощь, нужно написать заявление на имя руководителя, приложив к нему отксерокопированные версии свидетельства о смерти и документа, подтверждающего факт родства. Организации обычно начисляют денежные средства не только в случае смерти близкого члена семьи сотрудника, но и при смерти его самого.

Однако немаловажную роль играет степень родства между умершим и заявителем. От нее зависит налогообложение суммы. Налог не уплачивается (при сумме до 4000 руб.), если лица, участвующие в этой процедуре, прописаны в ст. 2 Семейного кодекса РФ.

Основанием для выплаты материальной помощи родственникам человека, умершего вследствие несчастного случая на предприятии, является страховой договор. Если он имеет место быть, и взносы в ФСС выплачивались регулярно, родственники могут обратиться к страховщику и получить полагающуюся сумму помощи.

Также финансовая поддержка может предоставляться работодателем. В этой ситуации в качестве регламента выступает локальный нормативный акт.

Как уже отмечалось, если близкий родственник, который умер, находился на государственном обеспечении, родственники, занимающиеся организацией похорон, должны обратиться с заявлением в Пенсионный фонд РФ. Больше ни в какие другие организации обращаться не нужно.

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки, материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки

Чтобы получить поддержку, необходимо написать заявление. Оно содержит следующие данные:

  • по центру сверху – название документа;
  • ссылка на законодательную базу, которая является основанием для получения выплаты;
  • просительная часть с текстом: «прошу предоставить мне единовременную материальную помощь в связи с …»;
  • указание на стаж и отсутствие взысканий (желательно);
  • перечень приложений;
  • дата;
  • инициалы, подпись.

Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника. Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год.

Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти. Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки.

Внимание

Уплата страховых взносов с сумм помощи в связи со смертью работника Страховые взносы уплачиваются работодателем в отношении подлежащих страхованию физлиц. Он не выступает страхователем лиц, получающих матпомощь в связи со смертью работника (как правило, это члены семьи последнего).

В этом случае также отсутствует объект обложения взносами, так как выплаты производятся не в рамках трудовых отношений.

Однако, такую возможность можно реализовать лишь в том случае, если нормативные документы компании предусматривают данные условия.

От чего зависит размер выплаты? Размер суммы средств, которые будут адресованы в виде материальной помощи работнику в случае кончины его близкого родственника, устанавливается на основании регулирующей документации самого предприятия, определяющей порядок совершения выплаты.

Совет

При этом, не имеет значения, кем работает здесь человек, и какой оклад получает ежемесячно. В компетенции руководства организации – определение и согласование с профсоюзом полагаемой к выплате суммы, а также фиксация ее в финансовых документах.

Иными словами, размер выплат (а это может быть любая сумма), зависит от финансовых возможностей компании, а также ее внутренней политики по отношению к своему штату.

Вне зависимости от стажа работы и квалификации работника, руководство организации принимает соответствующее решение о финансовой поддержке.

Важно дать ясную и четкую формулировку оказываемой материальной помощи, так как в случае неясности определения выплаты, руководство предприятия может быть заподозрено в уклонении от уплаты налогов и сокрытии доходов фирмы.

Материальная помощь является добровольной выплатой работодателем определенной суммы денег своему сотруднику, попавшему в затруднительную жизненную ситуацию. Такие начисления носят единовременный характер в связи с определенными обстоятельствами.

Финансовые средства, получаемые в качестве помощи от работодателя, не связаны с трудовым процессом работника и несут функцию социальной поддержки.

Решение о предоставлении выплат и размере выплачиваемой суммы принимается непосредственно руководителем организации и никак не ограничивается законом.

Важно

Законодательство не устанавливает размер денежной помощи – это добровольное желание каждого работодателя, исходя из потребностей сотрудника и возможностей организации.

Однако в Трудовом и Налоговом кодексах указаны моменты, регулирующие порядок предоставления материальных выплат в связи с тяжелой жизненной ситуацией, и освещен вопрос налогообложения указанных выплат.

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки, материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки

Статья 41 Трудового кодекса РФ регулирует вопрос составления коллективного договора руководителями каждой организации, в котором следует указать размер материальной поддержки сотрудникам предприятия и основания для ее оказания.

Статьи 217 и 252 Налогового кодекса определяют виды материальных пособий, которые при определении базы налогообложения могут быть вычтены из общих затрат организации. Федеральный Закон РФ ФЗ №212 регулирует вопросы начисления выплат в фонды страхования (пенсионное, медицинское) при выплатах сотрудникам материальной помощи.

Материальная помощь не связана с профессиональными навыками сотрудника и не является денежным стимулированием его труда. Выплаты направлены на социальную поддержку человека и предоставляются в различных жизненных ситуациях:

  • смерть близкого родственника, потеря кормильца в семье;
  • рождение в семье малыша или усыновление несовершеннолетнего;
  • чрезвычайные происшествия, которые привели к крупным финансовым потерям (пожар, потоп, обвал здания);
  • проблемы со здоровьем, в результате которых человек временно потерял работоспособность.

Для получения финансовой помощи от работодателя в случае возникновения тяжелой жизненной ситуации, работник должен написать заявление и подать его в бухгалтерию. Заявление пишется в свободной форме и подтверждается соответствующими документами (справка о рождении или смерти, заключение о разрушении жилища в результате природных явлений). Образец заявления приведен ниже.

Заявление на выплату материальной помощи работнику в связи со смертью близкого родственника является основанием для перечисления денег. Помимо заявления, придется подготовить определенные документы. Так, перечень необходимой документации зависит от сложившихся обстоятельств.

Если у работника умерли родные, потребуются:

  1. Справка из ЗАГСа о смерти, но только оригинал.
  2. Свидетельство о заключении брака (копия) — в случае смерти одного из супругов.
  3. Свидетельство о рождении, если умер ребенок или родитель.

Чтобы получить материальную помощь в связи со смертью сотрудника, заявитель должен подготовить:

  1. Паспорт или иной документ, которым можно подтвердить личность заявителя.
  2. Справку о смерти из ЗАГСа — оригинал.
  3. Документ, подтверждающий родство с умершим работником предприятия.

Если похоронами занимается посторонний человек, то потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на погребение. Отметим, что подтверждать такие расходы не обязательно, так как не установлено действующим законодательством.

  • код дохода 2760 — материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам;
  • код вычета 503 — вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.

Кто по закону считается близким родственником

При этом работодателю нужно иметь в виду налоговые особенности таких выплат.

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки, материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки

2 Семейного кодекса): Вариант 2.

Умерший не являлся членом семьи работника. Для наглядности рассмотрим начисление/неначисление НДФЛ на примерах. В отношении страховых взносов действует то же правило, что и по НДФЛ: если материальная помощь выплачивается в связи со смертью члена семьи работника, то она полностью освобождена от взносов (пп.

3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ )

Вариант 2.

Как оформить и отразить в учете оказание сотруднику материальной помощи

Сотрудник (член семьи сотрудника) может подать в организацию заявление о выплате ему материальной помощи.

К членам семьи относятся супруги, родители и дети (в т. ч. усыновленные) (ст. 2 Семейного кодекса РФ, письмо Минфина России от 3 августа 2006 г.

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки, материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки

№ 03-05-01-04/234). Организация вправе оказать сотруднику (члену семьи сотрудника) материальную помощь. Обычно ее выплачивают за счет собственных средств организации. На эти цели можно направить как нераспределенную прибыль прошлых лет, так и прибыль текущего года.Выдать материальную помощь за счет нераспределенной прибыли текущего года или прошлых лет можно только по разрешению учредителей (участников, акционеров) организации.

Для начисления материалки в бухгалтерском учете предусмотрены специальные коды и шифры. Так, материальная помощь на погребение: код дохода и код вычета, закреплены в Приказе ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ и имеют следующие значения:

  • код дохода — 2760;
  • код вычета — 503

Данные значения следует указывать при начислении материалки за счет средств нанимателя. Коды указывайте в налоговой отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

К примеру, как отразить матпомощь при смерти близкого родственника в справке 2-НДФЛ. Сумма — 20 000 рублей, выплачена в декабре.

Вариант 2.

Как выплачивается материальная помощь родственникам умершего сотрудника

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника выплачивается работодателями в добровольном порядке. Такая просьба членов семьи работника, погибшего в результате несчастного случая на производстве или умершего по иной причине, может быть удовлетворена в любой сумме по усмотрению нанимателя. Если подобные меры материальной поддержки предусмотрены трудовым контрактом, колдоговором или другим локальным актом работодателя, выплата производится на основании письменного обращения родственников.

В случае смерти сотрудника работодатель обязан произвести начисление всех причитающихся физическому лицу выплат, которые он не успел получить. Деньги выдаются родственникам по их письменному ходатайству с приложением документов, подтверждающих родство с умершим.

Выплата материальной помощи родственнику умершего сотрудника осуществляется работодателем в следующей последовательности:

  • члены семьи умершего сотрудника направляют в адрес работодателя письменное заявление, в котором озвучена просьба о выплате матпомощи в связи со смертью;
  • помимо заявления нанимателю потребуется копия свидетельства о смерти, копия паспорта заявителя для идентификации его личности, копии документов, которыми обратившееся лицо может подтвердить родство с умершим (например, супруг представляет свидетельство о браке, родителям надо приложить копию свидетельства о рождении работника, при оформлении выплаты на детей нужны будут их свидетельства о рождении);
  • как выплатить материальную помощь родственникам умершего сотрудника – если в локальных актах нанимателя выплата матпомощи по смерти оговаривается, издается приказ о назначении этой меры поддержки, в остальных случаях дополнительно оформляется решение учредителя (или протокол общего собрания учредителей);
  • матпомощь начисляется бухгалтерией и выплачивается через кассу или путем безналичного перевода средств, при необходимости удерживается подоходный налог, производятся расчеты с бюджетом.

Заявление и приказ составляются в произвольной форме, особых требований к их оформлению у контролирующих органов нет.

 Пособие на погребение в 2019 году

Внимание

Чтобы получить материальную помощь, необходимо собрать определенный пакет документов и предоставить его в местное учреждение Социальной защиты. Однако если умерший являлся пенсионером, ветераном Великой Отечественной войны, несовершеннолетним или работал на предприятии, тогда бумаги следует предоставить в другое место.

Для данной процедуры родственники должны предоставить следующие справки:

  • свидетельство о смерти;
  • трудовая книжка с отметкой об увольнении;
  • исполнительный документ от лица компании, который подтверждает увольнение сотрудника в связи с его кончиной.

Дата расторжения договора должна соответствовать дате кончины, указанной в предоставленной справке.

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки, материальная помощь родственникам умершего сотрудника проводки

Порядок увольнения умершего служащего выглядит следующим образом:

  1. Руководство выдает приказ об увольнении. Основанием служат предоставленный пакет бумаг.
  2. Приказ официально регистрируют в соответствующем Журнале предприятия.
  3. Бухгалтерия делает запись в трудовой книжке и выдает ее близким лицам.
  4. Финансовый отдел совершает необходимые выплаты.

Если родственники уже похоронили человека и не успели получить мат. помощь, они могут подать соответствующее заявление на работодателя с целью получения компенсации. Она будет выдана тому человеку, который потратил денежные средства на погребение и подтвердил совершенные финансовые операции документами или чеками.

Подать заявление можно только в течение 4 месяцев после кончины гражданина.

Оказание материальной поддержки отражают в бухгалтерских документах в счете 91 «Прочие доходы и расходы», так как напрямую она с предпринимательской деятельностью не связана. Можно предусмотреть отдельные субсчета (91-1 — «Прочие доходы», 91-2 — «Прочие расходы»).

Операция Дебет Кредит Документ-основание
Начисление материальной помощи 91(91-2) 76 Распоряжение руководителя
Выплата средств 76 50 Расходный кассовый ордер

В справках и налоговых документах (2-НДФЛ, 6-НДФЛ) движение денежных средств отражают с использованием специальных кодов дохода (Приказ ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015).

Однако среди кодов нет таких, которые присвоены материальной помощи родственникам работника в связи с его смертью. Поэтому указывать ее не нужно.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Материальная помощь родственникам умершего сотрудника». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В налоговом законодательстве нет определения материальной помощи, но в Федеральном законе от 10.12.1995 N 195-ФЗ «Об основах социального обслуживания населения в Российской Федерации» указано, что она предоставляется гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации (ст. 8).

Объектом обложения страховыми взносами (в том числе взносами от НС и ПЗ) указанные выплаты не являются.

Можно ли отнести на вычеты сумму материальной помощи, на погребение начисленную родственникам умершего сотрудника? (И.

На основании всех вышеописанных документов руководитель должен составить приказ, в соответствии с которым в бухгалтерии вы сможете получить требуемые денежные средства. С самим приказом обязательно должен ознакомиться сам заявитель. Свидетельствованием факта ознакомления должна служить его подпись.

Законодательством предусмотрено получение работником предприятия определенной материальной помощи (МП) в связи со смертью родственника.

Единовременность. Единовременной является матпомощь, выплачиваемая не более 1 раза в течение отчетного периода.

Поэтому единовременная выплата (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемая организацией супруге или детям умершего работника, в полном объеме не подлежит обложению НДФЛ.

Материальная помощь относится к выплатам непроизводственного характера и не связана с результатами деятельности организации. Она может быть оказана как своим работающим и бывшим сотрудникам, так и сторонним лицам по различным основаниям.

Источником выплаты материальной помощи являются доходы от текущей деятельности организации. Решение о ее выплате оформляется приказом руководителя организации.Также не облагается указанными взносами прочая материальная помощь, выплачиваемая работодателями своим работникам в пределах 4000 руб. в год на одного работника.

Социальное пособие на похороны предоставляется лишь одному лицу по предъявлению свидетельства о смерти, а также документов, подтверждающих расходы на обеспечение погребения.

Например, в Москве размер материальной помощи от государства по смерти близкого родственника составляет более 11 тыс. рублей.

Часто бухгалтеры и руководители заходят в тупик, когда сталкиваются с термином «близкие родственники». Толковать его действительно можно по-разному, но в данном случае используется формулировка из Налогового кодекса, а он, в свою очередь, опирается на Семейный кодекс. Таким образом, к близким родственникам относятся:

  • люди, которые состоят в кровном родстве по восходящему или старшему направлению (это родители, бабушки и дедушки);
  • люди, которые находятся в таких родственных связях, младшего поколения (дети, внуки, родные или сводные братья и сестры).

В этом случае работодатель обязан издать приказ о прекращении трудового договора по форме Т-8, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» (далее — Постановление N 1).

Обложение материальной помощи налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами зависит от степени родства: являлся ли близкий родственник членом семьи лица, получающего материальную помощь. Из статьи 2 Семейного Кодекса Российской Федерации следует, что к членам семьи относятся супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные).

Судебная практика по вопросу обложения НДФЛ материальной помощи в связи со смертью близких родственников, не являющихся членами семьи работников складывается неоднозначно. При этом что суды исходят из фактически сложившихся отношений: наличие общего совместного хозяйства, проживание в одной квартире, одной семьей.

Удержание НДФЛ из материальной помощи по случаю смерти работника или члена его семьи НК РФ установил перечень получаемых физлицами сумм, не облагаемых НДФЛ.

Несмотря на то, что в Семейном Кодексе РФ бабушки и дедушки не причисляются к близким родственникам, на практике выдача маткапитала для них осуществляется по стандартной процедуре, которая определена для близких родственников. Соответственно, получить средства можно как в социальных учреждениях, так и от работодателя.

Денежная поддержка от работодателя подоходным налогом не облагается. Причем в полном объеме. Однако это правило распространяется, только если выдана материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника.

  • Умершим является член семьи работника, к которым относят супруга, детей и родителей. Суммы помощи в связи со смертью иных родственников взносами облагаются.
  • Единовременность. Единовременной является матпомощь, выплачиваемая не более 1 раза в течение отчетного периода. Таким образом, с выплачиваемой частями (к примеру, ежемесячно) помощи нужно платить страховые взносы.

Виды денежной поддержки

Многие бухгалтеры часто задают вопрос: как отразить в 1С:Предприятие материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника? Ответ зависит от версии специального программного продукта 1С.

Так, например, в 1С:Зарплата и управление персоналом начисление проводится при помощи специального документа «Единовременное пособие». Его можно найти, нажав кнопку F1 и вызвав окно поиска. В появившейся поисковой строке введите буквенный запрос «погребение».

Либо выберете раздел «Зарплата», затем пункт «Все документы», нажмите кнопку «Создать». Из предложенного списка выбирайте «Единовременное пособие».

Сроки выплаты

Пособия могут выплачиваться следующими учреждениями:

  • компания, в которой работал умерший;
  • пенсионный фонд;
  • фонд социального страхования;
  • служба занятости (для безработных граждан).

Сроки получения денег зависят от выплачиваемого учреждения. Например, из органов соц.защиты они должны поступить на следующий день после обращения.

Компания-работодатель должна оформить бумаги в установленной форме и принять решение в течение 10 календарных дней.

Работодатель не обязан выплачивать компенсации близким родственникам умершим. Однако он может сделать это на добровольной основе, если иное не закреплено локальным актом. Для правильного оформления выплат родственники должны написать заявление на имя работодателя и предоставить соответствующие документы, которые подтверждают кончину.

Александра Суворова, руководитель юридической службы аудиторской компании “Что делать Консалт”

Облагается ли страховыми взносами и НДФЛ материальная помощь, оказанная организацией членам семьи умершего работника (бывшего работника), а также работнику (бывшему работнику) в связи со смертью членов семьи?

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Теперь рассмотрим случай, когда материальная помощь выплачивается работникам организации в связи со смертью членов семьи и бывшим работникам в связи со смертью членов семьи. Выплаты материальной помощи бывшим работникам также не облагаются страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, так как на момент выплаты у организации отсутствуют с этими физическими лицами трудовые либо гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Материальная помощь, выплачиваемая работникам в связи со смертью членов семьи, также полностью не облагается страховыми взносами, но уже на основании подпункта «б» подпункта 3 пункта 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ.

По налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) ситуация несколько иная.

Независимо от того, выплачивается ли материальная помощь работникам или бывшим работникам, она включается в объект налогообложения НДФЛ на основании статьи 209 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).

При этом статьей 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

В соответствии с абзацем третьим пункта 8 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) по НДФЛ с уммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых «работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи» .

— работнику в связи со смертью члена его семьи;

— бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи;

— членам семьи умершего работника;

— членам семьи умершего бывшего работника, вышедшего на пенсию.

Следовательно, если материальная помощь выплачивается членам семьи бывшего работника, уволившегося не в связи с выходом на пенсию, либо бывшему работнику, уволившемуся не в связи с выходом на пенсию, такая материальная помощь облагается НДФЛ.

Необлагаемый размер материальной помощи (4 000 рублей) установлен пунктом 28 статьи 217 НК РФ и применяется в отношении, в том числе «суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту» .

Исходя из вышеизложенного, при выплате материальной помощи члену семьи умершего работника, уволившегося не в связи с выходом на пенсию, сумма материальной помощи облагается НДФЛ в полном объеме.

Материальная помощь — единовременная финансовая поддержка для нуждающегося сотрудника или членов его семьи в сложной ситуации, например в связи со смертью (родственника или самого работника).

Ее может оказать государство (через Фонд соцстраха), профсоюз или работодатель.

Порядок начисления, оформления и налогообложения выплат в последнем случае имеет свои особенности. Как получить мат помощь при смерти родственника, читайте здесь, а о выплате при гибели сотрудника написано ниже.

7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Выводы

Таким образом, работодатель вправе, но не обязан оказывать материальную помощь членам семьи своего бывшего сотрудника в связи с его смертью.

Решение о выплатах принимают либо учредители, либо директор, но только если это прописано в локальных актах юрлица.

Суммы зависят от финансовых возможностей нанимателя и других факторов. Если получатель — член семьи покойного, из матпомощи не вычитают НДФЛ.

Если средства выплачены другому лицу, налогонеоблагаемая база составляет всего 4 тыс. руб. в год.

Справочник Бухгалтера

  1. в иных случаях.
  2. к отпуску;
  3. в связи со смертью сотрудника или членов его семьи;
  4. в связи с рождением или усыновлением ребенка;

Законодательно пакет документов на оформление выдачи материальной помощи не определен, в связи с чем руководству организации необходимо разработать свой регламент для данной хозяйственной операции.

Главная » Бухгалтеру » Материальная помощь в связи со смертью родственника

Материальная помощь в связи со смертью родственника

Вернуться назад на Материальная помощь

Вопрос о выплате материальной помощи при смерти близкого родственника является актуальным не только для членов семьи, в которой произошло такое горе, но и для нанимателя, который рассматривает данную ситуацию с точки зрения налогового законодательного регулирования.

Поскольку существует ряд особенностей с выплатой матпомощи, у членов семьи возникают следующие вопросы: «Полагается ли какая-нибудь финансовая поддержка со стороны организации, где работал умерший родственник, и в каком размере?», «Можно ли получить от нанимателя матпомощь при смерти какого-либо члена семьи?

  • Граждане, работающие по трудовому соглашению на предприятии или на индивидуального предпринимателя, вправе претендовать на получение финансовой помощи в виде дополнительного денежного вознаграждения.
  • Основаниями выплаты финансовой поддержки сотруднику (или бывшему работнику) организации и его родственникам являются следующие:
  • • наличие данного условия в трудовом соглашении между нанимателем и работником;
  • • если матпомощь предусмотрена в коллективном договоре, действующем на предприятии;
  • • если это предусмотрено иными локальными нормативно-правовыми актами.

Каждая компания утверждает свои собственные условия выплаты матпомощи. Одним из видов такой поддержки является материальная помощь в связи со смертью родственника, в том числе члены семьи работника вправе на получение денежных средств в случае наступления его смерти.

Однако возникает вопрос, кому положена материальная помощь при смерти родственника. Поэтому необходимо раскрыть понятие «близкий родственник».

  1. Под данной категорией СК понимает родственников, которые стоят на прямой линии (по восхождению или нисхождению):
  2. • муж или жена;
  3. • дети;
  4. • родители.
  5. Судебная практика по вопросам отнесения к близким родственникам и других членов семьи показывает, что матпомощь полагается и в случае смерти родных бабушек и дедушек, а также братьев и сестер.

Материальная помощь сотрудникам: и в горе, и в радости

Какие выплаты относятся к материальной помощи, и какими документами они оформляются.

2. В каком порядке начисляются страховые взносы и НДФЛ с сумм материальной помощи. 3. Как отразить материальную помощь сотрудникам в бухгалтерском и налоговом учете.

  1. перечень документов, которые работник должен предоставить для получения матпомощи и т.д.
  2. перечень событий, при наступлении которых работники могут рассчитывать на материальную помощь,
  3. размер материальной помощи, а также порядок ее назначения и выплаты,

Особые условия начисления НДФЛ и страховых взносов установлены для материальной помощи, выплачиваемой по следующим основаниям :

  1. Материальная помощь родителям (усыновителям, опекунам) в связи с рождением (усыновлением) ребенка

Александра Суворова, руководитель юридической службы аудиторской компании «Что делать Консалт» Облагается ли страховыми взносами и НДФЛ материальная помощь, оказанная организацией членам семьи умершего работника (бывшего работника), а также работнику (бывшему работнику) в связи со смертью членов семьи?

Независимо от того, выплачивается ли материальная помощь работникам или бывшим работникам, она включается в объект налогообложения НДФЛ на основании статьи 209 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ). При